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    第一，有没有台账。 研发产成品、半成品、残次品、下脚料，账上有没有单独的实物台账和金额台账？样机编号、试制时间、领用材料金额、用途、处置方式，能不能一一对应？第二，产出时点做过存货判断没有。 当时有没有明确的销售意向或订单？这个判断有没有书面记录，是技术、销售、财务三方一起做的，还是财务事后补的？第三，满足存货条件的料工费转出了没有。 从研发支出转出、计入存货的，是全成本还是只转了一部分？第四，收入和成本分别确认了没有。 试制品对外销售，有没有用销售净额去冲研发费用？已经费用化的部分，有没有违规冲回？第五，税务上材料费冲减了没有。 对应材料费从加计扣除基数里扣了吗？跨年销售的是不是在销售当年冲减？只冲材料费，没有冲人工和折旧。第六，税会差异台账做了没有。 会计不冲、税务要冲，会不会想清楚能不能说清楚？第七，研发领料单上标的名称是否具体。 研发和生产共用的材料，按什么比例分摊，依据是什么？如果研发费用中直接投入占比突然升高，同时这些投入又对应着能卖钱的产品，这个组合最危险。
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点击: 10   时间:2026/10/21 
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